Od 2025 roku osoby obdarowane darowiznami oraz spadkobiercy będą mogli skorzystać z korzystniejszych regulacji podatkowych. Wynika to ze znaczącego podwyższenia kwot wolnych od podatku, wprowadzonego w połowie 2023 roku. Zmiany te dotyczą przede wszystkim darowizn i spadków przekazywanych bliższej oraz dalszej rodzinie.
Kwoty wolne od podatku w 2025 roku:
Podstawowe limity zwolnienia z podatku od darowizn i spadków są uzależnione od przynależności obdarowanego do jednej z trzech grup podatkowych:
- I grupa podatkowa (najbliższa rodzina, np. małżonkowie, dzieci, wnuki, rodzice, teściowie, rodzeństwo): zwolnione są darowizny o łącznej wartości do 36 120 zł (wcześniej 10 434 zł).
- II grupa podatkowa (np. dzieci rodzeństwa, małżonkowie rodzeństwa): zwolnienie wynosi 27 090 zł (wcześniej 7 878 zł).
- III grupa podatkowa (pozostali obdarowani, niezwiązani bliskimi więzami rodzinnymi): limit zwolnienia wynosi 5 733 zł (wcześniej 5 308 zł).
Te zmiany znacząco zwiększają możliwość unikania podatku w ramach darowizn i spadków, zwłaszcza w kręgu najbliższej rodziny. Warto pamiętać, że wciąż obowiązują określone zasady i wymogi, których należy przestrzegać.
Zasady rozliczania darowizn:
Aby skorzystać z ulgi podatkowej, należy pamiętać o kilku kluczowych zasadach:
- Sumowanie darowizn w ciągu 5 lat
Wartość darowizn od jednej osoby jest sumowana w okresie pięciu lat. Jeśli łączna kwota darowizny od tego samego darczyńcy przekroczy obowiązujący limit, konieczne będzie zapłacenie podatku od uzyskanej nadwyżki.
- Zwolnienie dla najbliższej rodziny
Osoby z tzw. zerowej grupy podatkowej (np. małżonek, dzieci, rodzice, rodzeństwo) mogą skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku, niezależnie od wartości darowizny. Warunkiem jest zgłoszenie jej do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy. W przypadku darowizn pieniężnych konieczne jest udokumentowanie przelewu bankowego lub przekazu pocztowego.
- Brak sumowania darowizn od różnych osób
Obdarowany nie musi sumować darowizn od różnych darczyńców, nawet jeśli należą oni do tej samej grupy podatkowej. Zasada ta chroni m.in. przed opodatkowaniem zbiórek internetowych czy darowizn od gości weselnych.
Nowe stawki podatkowe:
W przypadku przekroczenia kwot wolnych od podatku, obowiązują następujące stawki w zależności od grupy podatkowej:
- I grupa podatkowa: od 3% (do 11 833 zł) do 7% (powyżej 23 665 zł).
- II grupa podatkowa: od 7% (do 11 833 zł) do 12% (powyżej 23 665 zł).
- III grupa podatkowa: od 12% (do 11 833 zł) do 20% (powyżej 23 665 zł).
Podsumowanie:
Zmiany w przepisach z 2023 roku znacząco zwiększyły kwoty wolne od podatku, co sprawia, że darowizny są bardziej korzystne dla obdarowanych. Aby uniknąć opodatkowania, należy jednak przestrzegać zasad sumowania darowizn w ciągu pięciu lat oraz terminowo zgłaszać darowizny, zwłaszcza w przypadku zerowej grupy podatkowej. Warto pamiętać również o obowiązku dokumentowania transakcji na wypadek ewentualnych kontroli.
